3月5日，十三屆全國人大第三屆第五次會議開幕式上，政府工作報告提出，2022年將實施多項以減負紓困為目標的稅收優惠新政。
隨后，官方發文正式宣布：退稅！減稅！2.5萬億！對小規模納稅人階段性免征增值稅，符合條件的小微企業再減半征收增值稅！
一、小規模納稅人免征增值稅
【報告原文】
延續實施扶持制造業、小微企業和個體工商戶的減稅降費政策，并提高減免幅度、擴大適用范圍。對小規模納稅人階段性免征增值稅。
【政策解讀】
小規模納稅人的增值稅免征額度提高是本次兩會最值得期待的稅收優惠政策之一，之前的政策已經是從年度120萬提高到了180萬，之前的預測有預計提高到240萬或300萬，按照本次的報告的口徑和過往報告的行文方式對比，這個免征額有可能會更高。
也就是說，所有小規模納稅人在一定階段內都是免征增值稅，至于這個“階段性”的的范圍我們估計應該是1-2年，也就是說大概率在2023年末之前都可以享受這項超強政策紅利。
現階段小規模納稅人主要有兩個稅收優惠：
1、小規模納稅人增值稅征收率3%減按1%。
2、月度銷售額15萬元或季度銷售額45萬元以下，免征增值稅。
小規模納稅人3%減按1%優惠，已經確定會再次延期，我們就等正式文件就好了。
這次實施對小規模納稅人階段性免征增值稅，大概率會將免征增值稅額度繼續提高，由月度銷售額15萬或季度45萬繼續提高至月銷售額20萬或季度60萬也不是沒有可能。
稅收新政二：小微企業所得稅優惠力度加大
【報告原文】
對小微企業年應納稅所得額 100萬元至300萬元部分 , 再減半征收企業所得稅。
【政策解讀】
按照稅法，我們國家居民企業企業所得稅基礎稅率是25%，經過之前的幾次針對小微企業的減負政策調整，應納稅所得稅100萬以下的實際優惠稅率先是降到5%后來又降到2.5%。
應納稅所得額100萬元至300萬元部分，之前的實際優惠稅率是10%，本次兩會提出“再減半征收”， 也就是這部分的實際優惠稅率將降到5%。
通俗的舉例，如果是一個小微企業應納稅所得額是300萬元，那么它在2022年企業所得稅應納稅額是12.50萬元（100*2.5%+200*5%），實際稅負已經是低到4.17%！這對小微企業來說絕對是一個大福利！
稅收新政三：增值稅留抵稅額大規模退稅
【報告原文】
綜合考慮為企業提供現金流支持、促進消費投資、大力改進增值稅留抵退稅制度，今年對留抵稅額實行大規模退稅。
優先安排小微企業，對小微企業的存量留抵稅額于6月底前一次性全部退還，增量留抵稅額足額退還。
重點支持制造業，全面解決制造業、科研和技術服務、生態環保、電力燃氣、交通運輸等行業留抵退稅問題。
增值稅留抵退稅力度顯著加大，以有力提振市場信心。預計全年退稅減稅約2.5萬億元，其中留抵退稅約1.5萬億元，退稅資金全部直達企業。
【政策解讀】
增值稅留抵稅額即企業按期增值稅進項稅額抵減銷項稅額的余額，一般用于下一期的銷項稅額抵扣。
大部分的企業經營實際上是銷項進項相抵后繳納一定的增值稅，也就是沒有留抵額，隨著營改增以后固定資產進項稅抵扣政策的放開，特別是不動產進項稅抵扣政策的放開，加上疫情原因確實部分行業企業經營困難收入降低等原因，一些資產密集型企業在賬面上留抵稅額形成比較大的規模。
長期的增值稅留抵實際上是對企業的一個資金占壓，所以這次兩會把留抵退稅作為為企業提供現金流支持的政策之一。
從企業規模視角上看，本次新政明確優先安排小微企業，如果小微企業目前有存量留抵稅額一定要在稅務政策公布后第一時間提交退稅申請，如果是目前沒有存量留抵稅額，建議在日常經營中關注增值稅進銷項匹配的情況，遇到產生增量留抵稅額時也應及時提交退稅申請。
稅收新政四：研發費用加計扣除比例提高
【報告原文】
加大研發費用加計扣除政策實施力度，將科技型中小企業加計扣除比例從75%提高到100% , 對企業投入基礎研究實行稅收優惠，完善設備器具加速折舊、高新技術企業所得稅優惠等政策，這相當于國家對企業創新給予大規模資金支持。
【政策解讀】
研發費用加計扣除一直是政府支持企業創新的一個重要稅收政策手段，先是2017年把科技型中小企業加計扣除比例從50%提高到75%，又在2021年把制造業企業加計扣除比例提高到100%，本次兩會進一步提升力度，將科技型中小企業加計扣除比例從75%提高到100%。
再加碼！免征增值稅！
稅務總局連發三個文件
和紡織人相關的政策請閱讀！
第二個優惠政策
1、自2022年1月1日-2022年12月31日，對中小微企業新購置價值500萬元以上設備器具，折舊為3年的，100%可在當年一次性稅前扣除，折舊為4年、5年、10年的，50%可在當年一次性稅前扣除，其余50%在剩余年度計算折舊進行稅前扣除。
企業選擇適用上述政策當年不足扣除形成的虧損，可在以后5個納稅年度結轉彌補，享受其他延長虧損結轉年限政策的企業可按現行規定執行。
2、中小微企業是指從事國家非限制和禁止行業，且符合以下條件的企業：
（一）信息傳輸業、建筑業、租賃和商務服務業：從業人員2000人以下，或營業收入10億元以下或資產總額12億元以下；（二）房地產開發經營：營業收入20億元以下或資產總額1億元以下； （三）其他行業：從業人員1000人以下或營業收入4億元以下。
第三個優惠政策
1、由省、自治區、直轄市人民政府根據本地區實際情況，以及宏觀調控需要確定，對增值稅小規模納稅人、小型微利企業和個體工商戶可以在50%的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。
注：小型微利企業判斷標準
2、增值稅小規模納稅人、小型微利企業和個體工商戶已依法享受資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加、地方教育附加其他優惠政策的，可疊加享受本公告第一條規定的優惠政策。
3、優惠時間：2022年1月1日至2024年12月31日。
